مالیات بر واردات در ایران چیست؟

انواع مالیات بر واردات چیست؟

مالیات بر حقوق و عوارض گمرکی

در ماده 1 قانون امور گمرکی، حقوق گمرکی معادل 4 درصد ارزش گمرکی کالا به اضافه سود بازرگانی تعیین شده توسط هیئت وزیران است. وجوهی که گمرک مسئول وصول آن است نیز به واردات قطعی کالا تعلق می‌گیرد. این وجوه شامل هزینه‌های انجام خدمات نیست. طبق ماده 5 قانون امور گمرکی، پرداخت حق ورودی، جریمه‌های مربوط به ترخیص و هزینه انجام خدمات به عهده صاحب کالا است. نرخ حقوق گمرکی از ابتدا رقم ثابت 4 درصد بوده و تغییری نکرده است.

مالیات بر واردات خودروهای وارداتی

یکی از مهمترین مالیات بر واردات در ایران مالیات بر خودرو های وارداتی میباشد که نرخ آن سالیانه توسط سازمان مالیات تعیین میشود، از مهمترین موارد و اساس مالیات خودورهای وارداتی حجم موتور آن ها (برحسب سی سی) میباشد، خودورهای هیبریدی و برقی از تعرفه کمتری برخوردار هستند، در بودجه سال 1400 میزان حق ورودی خودروهای سواری حداقل 86 درصد ارزش گمرکی آنها میباشد، دو سازمان جانبازان و معلولین بهزستی معاف از پرداخت سود بازرگانی واردات خودرو هستند که معادل 30 میلیون تومان میباشد.

توجه: برای کسب اطلاعات بیشتر درباره قوانین مالیاتی و امور مالیاتی حتما در دوره ( آموزش تخصصی مالیات ) شرکت کنید.

مالیات بر سود بازرگانی

سود بازرگانی به ازای هر کالای وارداتی به صورت ریالی دریافت میشود و میزان آن بسته به تصمیم دولت دارد نرخ ثابتی ندارد و میزان آن هر ساله برای انواع کالاها مشخص میشود، شرکت‌هایی مانند شرکت‌های دانش‌بنیان، تجاری‌سازی، نوآوری و اختراعات از پرداخت این سود معاف هستند.

نحوه محاسبه مالیات بر واردات کالاها

برای محاسبه مالیات بر واردات چند نکته مهم است، . در اظهارنامه گمرکی، مقدار مالیات بر واردات کالا به این صورت محاسبه می‌شود.

1. محاسبه مبلغ ارزی کالا یا همان میزان ارزش گمرکی کالا. این مقدار با هزینه بیمه جمع می‌شود.
2. ضرب تعرفه گمرکی در ارزش گمرکی کالا طبق قانون واردات.
3. جمع حقوق گمرکی کالا با ارزش آن جهت تعیین عوارض و ضرب در 9 درصد.
4. جمع حقوق گمرکی کالا با ارزش آن جهت تعیین مالیات و ضرب در 4 درصد طبق قانون مالیات‌ های مستقیم.
5. حقوق گمرکی، مالیات و عوارض کالا برابر با مبلغ پرداختی به گمرک.
6. جمع تمامی موارد ذکرشده شده (حقوق گمرکی، مالیات کالا، عوارض گمرک و تعیین مبلغ پرداختی به گمرک توسط واردکننده)

کدام از کالاها معاف از مالیات بر واردات هستند؟

1. محصولات کشاورزی خام فرآوری نشده مانند گیاهان دارویی، محصولات مرتعی، محصولات جنگلی مانند چوب خام، محصولات گلخانه‌ای مانند سبزی‌جات، صیفی‌جات، گل و گیاه و انواع قارچ‌ها.
2.  دام زنده، خوراک دام و مواد اصلی تولید مثل دام زنده.
3. انواع بذر، نشاء، کود و سم.
4. شیر و ماست و پنیر.
5. آب برای مصارف کشاورزی.
6. آرد و نان.
7. برنج، سویا و حبوبات.
8. تخم ماکیان.
9. انواع گوشت و فرآورده‌های آن.
10. انواع روغن‌های گیاهی و حیوانی خوراکی.
11. شیر خشک نوزادان.
12. تخم مرغ نطفه‌دار و جوجه یک روزه.
13. کاغذ باطله و خمیر کاغذ.
14. کاغذ و دفتر تحریر، کتاب، کاغذ چاپ و روزنامه.
15. انواع مجلات و نشریه.
16. کالاهای وارد شده همراه مسافر برای استفاده شخصی تا میزان مشخص شده توسط قانون امور گمرکی.
17. انواع شمش‌های طلا وارداتی و داخلی و انواع حواله‌های الکترونیکی یا کاغذی دارای پشتوانه 100 درصد طلا.
18. انواع فرش دستباف و مواد اولیه اصلی آن.
19. انواع دارو و واکسن‌های انسانی و دامی و همچنین لوازم مصرفی درمانی و توان‌بخشی
20. تجهیزات و اقلام دفاعی، نظامی، امنیتی، اطلاعاتی و انتظامی که فهرست آن‌ها با پیشنهاد وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و ستاد نیروهای مسلح به‌تصویب می‌رسد.
21. دارایی‌های غیرمنقول و حواله‌ کاغذی یا الکترونیکی مبتنی بر آن‌ها.
22. رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی موضوع ‏بندهای «پ»، «ت» و «ث» ماده ‌(۱۱۹) قانون امور گمرکی‏ که ترتیبات مقرر در بندهای مذکور رعایت شده است.

چه کسانی از مالیات بر واردات معاف هستند؟

شرکت های تولیدی که پروانه بهره برداری دارند و شرکت هایی که گواهی خوش حسابی از سازمان مالیات و دارایی دریافت کرده اند، خوش حسابی به شرکت هایی داده میشود که ثبت نام آنها در سایت سازمان مالیاتی تکمیل شده باشد، اظهارنامه حساب سوئ و زیان خود را ارائه کرده باشند، هیچ گونه بدهی مالیاتی نداشته باشند، شرکت های که این سه مورد را داشته باشند گواهی خوش حسابی دریافت میکنند.