مالیات گردش حساب بانکی

مالیات گردش حساب بانکی چیست و چه کسانی مشمول آن هستند؟

طبق قوانین مالیاتی، افرادی که دارای گردش مالی بالایی هستند، باید اظهارنامه مالیاتی خود را تکمیل و در موعد مقرر ارسال کنند. عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی در زمان مشخص، مشمول جریمه مالیاتی خواهد شد.

سازمان امور مالیاتی کشور، حساب‌های بانکی با تراکنش‌های بالا را بررسی می‌کند. اگر حساب شما از نظر این سازمان مشکوک باشد، ممکن است مشمول پرداخت مالیات شوید. بررسی‌ها شامل تراکنش‌های مربوط به درگاه‌های بانکی و دستگاه‌های کارتخوان (POS) نیز می‌شود.

توجه داشته باشید که تمامی حساب‌های بانکی شامل مالیات گردش حساب نمی‌شوند، بلکه فقط حساب‌هایی که دارای گردش مالی بالا و مشکوک باشند، مورد بررسی قرار خواهند گرفت.

تراکنش بانکی مشکوک چیست؟

هر حسابی که گردش مالی بالایی داشته باشد، توسط سازمان امور مالیاتی بررسی می‌شود. برخی افراد یا شرکت‌ها بدون پرداخت مالیات، فعالیت اقتصادی انجام می‌دهند و از پرداخت مالیات بر تراکنش‌های خود خودداری می‌کنند. به این تراکنش‌ها، تراکنش‌های بانکی مشکوک گفته می‌شود.

در بررسی مالیاتی، سرمایه اولیه افراد یا شرکت‌ها اهمیت ندارد، بلکه میزان ورود و خروج پول به حساب بانکی مورد ارزیابی قرار می‌گیرد. به این معنا که اگر مبلغ بالایی به حساب شما واریز و از آن برداشت شود، سازمان مالیاتی آن را نشانه‌ای از فعالیت اقتصادی شما تلقی کرده و شما را مشمول مالیات گردش حساب بانکی می‌داند.

تراکنش‌های بانکی معاف از مالیات

گردش حساب برای دریافت وام و تسهیلات
تراکنش‌هایی که به منظور دریافت وام، تسهیلات یا اقساط بانکی انجام می‌شود، از مالیات معاف هستند.

تراکنش‌های مرتبط با فعالیت‌های کشاورزی
هرگونه تراکنش مرتبط با خرید و فروش محصولات کشاورزی یا دریافت حمایت‌های مالی در این زمینه، شامل معافیت مالیاتی می‌شود.

درآمدهای معاف از مالیات (مانند جوایز دولتی)
برخی درآمدها مانند جوایز دولتی یا موارد مشابه که طبق قانون معاف از مالیات هستند، از مالیات گردش حساب معاف می‌شوند.

انتقال وجه ناشی از ارث، نذر، حبس و وقف
وجوهی که به عنوان ارث، نذر یا از طریق حبس و وقف منتقل می‌شود، مشمول مالیات گردش حساب نمی‌شوند.

گردش حساب ناشی از حقوق، دستمزد و اجاره
تراکنش‌هایی که مربوط به پرداخت حقوق، دستمزد و اجاره‌ها هستند، طبق قانون از مالیات معاف می‌باشند.

این تراکنش‌ها به دلیل ویژگی‌های خاص خود، از پرداخت مالیات گردش حساب مستثنی شده‌اند.

نحوه محاسبه مالیات گردش حساب بانکی در سال ۱۴۰۳

مالیات گردش حساب بانکی براساس ماده ۱۳۱ قانون مالیات‌های مستقیم محاسبه می‌شود. نرخ مالیات به صورت تصاعدی افزایش پیدا می‌کند:

بر این اساس میتوان محاسبه مالیات گردش حساب را به این صورت تعریف کرد:

حد نصاب گردش حساب بانکی در سال ۱۴۰۳

یکی از سوالات مهم این است که سقف مجاز گردش حساب بانکی چقدر است و از چه میزان به بعد، حساب مشکوک محسوب می‌شود؟

براساس اطلاعات جدید درباره طرح مالیات تراکنش‌های بانکی در سال ۱۴۰۳، برای مشمولیت مالیات بر گردش حساب دو شرط وجود دارد:

داشتن بیش از ۱۰۰ تراکنش واریزی
حداقل مبلغ تراکنش‌ها بیش از ۵۰۰ میلیون تومان
این مقادیر بسته به شغل و موقعیت فرد متفاوت است. به عنوان مثال، برای گروه‌های مختلف، مبلغ حداقل تراکنش‌ها از ۱ تا ۲ میلیارد تومان متفاوت می‌باشد.

در صورتی که میزان گردش حساب افراد از این حد مشخص فراتر رود، سازمان مالیاتی از طریق پیامک یا روش‌های دیگر از فرد درخواست می‌کند که برای ارائه توضیحات به بانک مراجعه کند.

در صورتی که توضیحات ارائه‌شده برای بانک قانع‌ کننده نباشد، گزارش این تراکنش‌های مشکوک به وزارت امور اقتصادی و دارایی ارسال شده و بررسی‌های مالیاتی آغاز خواهد شد.

مالیات گردش حساب‌های بالای ۵ میلیارد تومان

طبق قوانین مالیاتی کشور، اگر گردش مالی یک حساب بانکی از سقف مجاز عبور کند، به صورت اتوماتیک بررسی خواهد شد. در جدول زیر، حداکثر میزان گردش حساب برای گروه‌های مختلف آورده شده است:

جمع‌ بندی
مالیات گردش حساب بانکی یکی از ابزارهای سازمان مالیاتی برای نظارت بر تراکنش‌های مالی و جلوگیری از فرار مالیاتی است. اگر دارای تراکنش مالی بالایی هستید، بهتر است اظهارنامه مالیاتی خود را در موعد مقرر ارسال کنید تا مشمول جریمه نشوید.